Урегулирование авансов у продавца и покупателя

1. Укажите тему и опишите, что вы хотите узнать у эксперта. Ответ будет отправлен на ваш адрес электронной...
2. Что такое предоплата?
3. Полученный платеж должен быть идентифицирован
4. Авансовый подоходный налог
5. Авансовый налог на добавленную стоимость
6. Авансовый платеж не всегда приводит к уплате НДС
7. Когда покупатель может вычесть НДС из уплаченного аванса?

DOMINUS GRUPA DORADCZA SP. Z OO

Укажите тему и опишите, что вы хотите узнать у эксперта.
Ответ будет отправлен на ваш адрес электронной почты.

Достижения в торговле оказываются практически ежедневными операциями купли-продажи. Универсальность этого вида предоплаты обуславливает необходимость знать связанные с ним расчеты.

Что такое предоплата?

Предприниматель, осуществляющий авансовый платеж, решает оплатить денежную стоимость, определенную совместно с продавцом за оказанную в будущем услугу или не реализованную - будущую доставку товара. Поэтому авансовый платеж оплачивается покупателем до того, как услуга будет оказана или товар будет доставлен. Это может быть частью ценности услуги или товара, а иногда и целого.

Полученный платеж должен быть идентифицирован

Налогоплательщик должен определить, является ли произведенный платеж авансовым платежом. Для правильного диагноза вы должны проанализировать:

1. окончательный платеж или нет?
2. Возмещается ли произведенная оплата до даты оказания услуг, доставки товара?
3. положения договора предусматривают выплату аванса за будущие услуги и поставку товаров?

Авансовый подоходный налог

Продавец, получающий аванс за будущие услуги или доставку товаров, не будет публиковать его в KPiR, поскольку он не приносит дохода. У покупателя то же самое с тем фактом, что на стороне, не выплачивающей авансовый платеж в момент оплаты, не будет никаких затрат.

В связи с тем, что авансовый платеж не влияет на налогооблагаемую прибыль продавца, это же не приведет к увеличению налоговой базы по налогу на прибыль. Стоит обратить внимание на ситуацию, в которой налогоплательщики договорились в форме устного исполнения будущей услуги. Также было установлено, что получатель услуг получит предоплату или окончательные платежи, связанные с соответствующей услугой. При получении такой предоплаты Продавец выставляет авансовый счет. Однако согласно ст. 14 пар. 1c Закона о подоходном налоге с физических лиц и на основании урегулированного прецедентного права, исключительно в этой ситуации, полученные предоплаты будут облагаться налогом продавца.

Авансовый налог на добавленную стоимость

Полностью отличающаяся от стандартного расчета аванса по подоходному налогу, ситуация выглядит как урегулирование НДС, так как как оплата аванса, так и его получение подлежат включению в регистр НДС с обеих сторон.

Авансовый платеж не всегда приводит к уплате НДС

Предприниматель, оказывающий услуги:

1. поставка электроэнергии, отопления или охлаждения и газа,
2. предоставление услуг:

• связь
• перечислено в поз. 140-153, 174 и 175 приложения № 3 к Закону о НДС (включая санитарные услуги, уборку мусора, уборку снега, связанные со сбором, очисткой, утилизацией, переработкой отходов, очисткой сточных вод),
• аренда, аренда или аналогичные услуги,
• защита лиц и служб охраны, надзора и хранения имущества,
• постоянные юридические и офисные услуги,
• распределение электроэнергии, отопления или охлаждения и газа

- он не оплачивает НДС по полученному авансовому платежу, что приводит к отсутствию обязанности облагать налогом полученный авансовый платеж от продавца.

Кроме того, следует отметить, что в случае получения польским предпринимателем аванса на поставку товаров внутри Сообщества, он не подлежит урегулированию НДС.

Когда покупатель может вычесть НДС из уплаченного аванса?

Право на вычет суммы входного НДС возникает при расчете за период, в течение которого продавец создал налоговое обязательство в отношении товаров и услуг, приобретенных или импортированных покупателем. Следует также подчеркнуть, что покупатель сможет вычесть налог на добавленную стоимость не ранее, чем в месяце получения счета от продавца (или таможенного документа от таможни).

Что это означает на практике?

1. продавец получает аванс от покупателя, например, в 09/2018,
2. продавец обязан выставить авансовый счет не позднее 15/10/2018, то есть до 15-го числа месяца, следующего за месяцем получения аванса,
3. У покупателя есть возможность вычесть НДС быстрее всего в том месяце, в котором продавец был обязан уплатить НДС в отношении авансового платежа, но в то же время он не может этого сделать, пока не получит авансовый счет от продавца.

Проведение маркетинга в социальных сетях может многократно увеличить прибыль в электронной коммерции.

Зарегистрируйтесь или войдите на zafirmowani.pl и присоединяйтесь к сообществу компании!
Вы сможете продвигать свою компанию и получить бесплатный доступ к:

Приложение для онлайн-бухгалтерии

Контакты со специалистами, статьи и видео материалы

Базы данных редактируемых документов, необходимых в компании

Специальные предложения и скидки

Создайте аккаунт в Алиор Банке и используйте все возможности портала!

Похожие

Комментарии